{"id":58073,"date":"2025-05-07T18:22:39","date_gmt":"2025-05-07T21:22:39","guid":{"rendered":"https:\/\/tributanaotributa.com.br\/?p=58073"},"modified":"2025-10-31T20:58:27","modified_gmt":"2025-10-31T23:58:27","slug":"os-efeitos-da-inadimplencia-tributaria","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tributanaotributa.com.br\/en\/os-efeitos-da-inadimplencia-tributaria\/","title":{"rendered":"The effects of tax default"},"content":{"rendered":"
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Consequ\u00eancias espec\u00edficas<\/h5>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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A inadimpl\u00eancia fiscal acarreta uma s\u00e9rie de consequ\u00eancias adversas para empresa, a come\u00e7ar pelo encarecimento do passivo fiscal em raz\u00e3o da incid\u00eancia dos acr\u00e9scimos legais ao valor do d\u00e9bito ou sua eventual inscri\u00e7\u00e3o em D\u00edvida Ativa. Dificulta, ainda, a obten\u00e7\u00e3o de certid\u00f5es de regularidade fiscal e pode levar \u00e0 negativa\u00e7\u00e3o do nome da empresa, \u00e0 perda de benef\u00edcios fiscais e \u00e0 proibi\u00e7\u00e3o de contratar com o Poder P\u00fablico, al\u00e9m do risco de indisponibilidade de bens.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Inscri\u00e7\u00e3o em d\u00edvida ativa<\/h4>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Embora a Constitui\u00e7\u00e3o n\u00e3o exigisse a progressividade para o ITCMD, algumas legisla\u00e7\u00f5es estaduais a institu\u00edram, o que foi questionado pelos contribuintes. O STF reconheceu a constitucionalidade dessas leis (Tema STF 21) e, posteriormente, a Reforma Tribut\u00e1ria introduziu tal exig\u00eancia na CF\/88 (art. 155, \u00a7 1\u00ba, VI). Desde ent\u00e3o, os Estados que ainda n\u00e3o alteraram a sua legisla\u00e7\u00e3o v\u00eam sendo questionados pelos contribuintes por exigir o imposto com base em al\u00edquota \u00fanica.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Responsabilidade de administradores<\/h5>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Em 2021, o STF decidiu que, diante da aus\u00eancia de lei complementar, os Estados n\u00e3o possuem compet\u00eancia legislativa concorrente para cobrar o ITCMD nas hip\u00f3teses de doa\u00e7\u00f5es e heran\u00e7as institu\u00eddas no exterior e transmitidas a herdeiro ou donat\u00e1rio localizado no Brasil (Tema STF 825). Os efeitos da decis\u00e3o do STF foram modulados e, como regra, passam a valer a partir da publica\u00e7\u00e3o do ac\u00f3rd\u00e3o (RE 851.108, de 2021).<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Efeitos criminais<\/h4>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Alguns Estados exigiam ITCMD sobre os pagamentos de VGBL e de PGBL aos benefici\u00e1rios, devido \u00e0 morte do titular, sob a alega\u00e7\u00e3o de haver transfer\u00eancia patrimonial. Os contribuintes questionavam a exig\u00eancia, alegando que o VGBL teria natureza de seguro (art. 794, C\u00f3digo Civil) e o PGBL, embora aplica\u00e7\u00e3o financeira, seria impenhor\u00e1vel por ter natureza alimentar. No final do ano passado, o STF decidiu pela inconstitucionalidade da incid\u00eancia do imposto nessas hip\u00f3teses, pondo fim \u00e0 quest\u00e3o (Tema STF 1.214). <\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Den\u00fancia espont\u00e2nea<\/h4>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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No entender da Sefaz\/SP, h\u00e1 doa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1vel pelo ITCMD sobre a diferen\u00e7a apurada em rela\u00e7\u00e3o ao valor de mercado: (a) na confer\u00eancia de im\u00f3vel em aumento de capital social realizado a valor de declara\u00e7\u00e3o de IRPF (RC 22.028\/20); (b) na permuta sem torna de im\u00f3veis de valores distintos (RC 21.030\/19). Assuntos pol\u00eamicos.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

fines, interest and ways to settle<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":58077,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[332],"tags":[],"class_list":["post-58073","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tributaounaotributa"],"yoast_head":"\nEfeitos da inadimpl\u00eancia tribut\u00e1ria nas empresas e administradores<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Entenda os principais efeitos da inadimpl\u00eancia tribut\u00e1ria, responsabilidade de administradores e consequ\u00eancias legais.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/tributanaotributa.com.br\/en\/os-efeitos-da-inadimplencia-tributaria\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"en_US\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" 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Forte atua\u00e7\u00e3o em temas de consultoria tribut\u00e1ria, reorganiza\u00e7\u00f5es societ\u00e1rias, estrutura\u00e7\u00e3o de investimentos estrangeiros e de investimentos brasileiros no exterior, pre\u00e7os de transfer\u00eancia e contencioso administrativo. Possui s\u00f3lidos conhecimentos na \u00e1rea societ\u00e1ria e cont\u00e1bil. Atuou como Conselheiro Titular da 2\u00aa Se\u00e7\u00e3o de Julgamento do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF).\",\"url\":\"https:\/\/tributanaotributa.com.br\/en\/author\/sperling-advogados\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Efeitos da inadimpl\u00eancia tribut\u00e1ria nas empresas e administradores","description":"Entenda os principais efeitos da inadimpl\u00eancia tribut\u00e1ria, responsabilidade de administradores e consequ\u00eancias legais.","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/tributanaotributa.com.br\/en\/os-efeitos-da-inadimplencia-tributaria\/","og_locale":"en_US","og_type":"article","og_title":"Efeitos da inadimpl\u00eancia tribut\u00e1ria nas empresas e administradores","og_description":"Entenda os principais efeitos da inadimpl\u00eancia tribut\u00e1ria, 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